深圳证券交易所上市公司业绩预告、业绩快报披露工作指引

深圳证券交易所上市公司业绩预告、业绩快报披露工作指引 （2006年7月11日） 　　第一条　为提高上市公司定期报告业绩信息披露的及时性、准确性，规范上市公司业绩预告、业绩快报的披露行为，保护投资者的合法权益，根据《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称“《股票上市规则》”）等有关规定，制定本指引。 　　第二条　本指引适用于深圳证券交易所（以下简称“本所”）主板上市公司（不含中小企业板块上市公司）关于定期报告业绩预告、业绩快报及其修正的披露工作。 　　第三条　本指引所称上市公司定期报告业绩，是指公司年度报告、中期（半年度）报告和第三季度报告的经营业绩。 　　第四条　上市公司董事会应当密切关注公司经营情况，出现以下情形之一的，应当及时进行业绩预告： 　　（一）预计公司本报告期或未来报告期（预计时点距报告期末不应超过12个月）业绩将出现亏损、实现扭亏为盈或者与上年同期相比业绩出现大幅变动（上升或者下降50％以上）的； 　　（二）在公司会计年度结束后1个月内，经财务核算或初步审计确认，公司该年度经营业绩将出现亏损、实现扭亏为盈、与上年同期相比业绩出现大幅变动（上升或者下降50％以上）的； 　　（三）其他本所认为应披露的情形。 　　业绩预告的具体披露格式见附件一 --《上市公司业绩预告公告格式》。上市公司在对其第三季度报告的经营业绩进行业绩预告及修正时，应同时披露公司年初至本报告期末以及第三季度本季度的业绩情况。 　　第五条　出现本指引第四条第一款规定的情形但比较基数较小的上市公司，经本所同意后可以豁免披露业绩预告公告。 　　具有下列情形之一的，为比较基础较小： 　　（一）年度每股收益绝对值低于或等于0.05元人民币； 　　（二）中期每股收益绝对值低于或等于0.03元人民币； 　　（三）第三季度每股收益绝对值低于或等于0.04元人民币。 　　第六条　上市公司在发布业绩预告公告后，如出现实际业绩与预计业绩存在下列重大差异情形之一的，应当及时披露业绩预告修正公告： 　　（一）实际业绩与此前业绩预告的变动方向不一致的，变动方向包括大幅上升、大幅下降、维持不变、扭亏、亏损等五个方向； 　　（二）实际业绩与此前业绩预告的变动幅度差异超过50％的，如原预告业绩将大幅上升50％－100％的，而实际业绩可能大幅上升150％－200％； 　　（三）其他重大差异情况。 　　上市公司应当根据《股票上市规则》第11.3.3条、11.3.7条的规定向本所提交相关文件并公告。 　　业绩预告修正公告的具体披露格式见附件二--《上市公司业绩预告修正公告格式指引（修订）》。 　　第七条　在定期报告披露前业绩被提前泄漏，或者因业绩传闻导致公司股票及其衍生品种交易异常波动的，上市公司应当根据《股票上市规则》第6.7条的规定，及时披露包括本报告期相关财务数据在内的业绩快报。 　　业绩快报的具体披露格式见附件三--《上市公司业绩快报格式指引》。 　　第八条　本所鼓励上市公司通过网上路演、现场参观、电话咨询等方式开展投资者关系活动，但公司在上述活动过程中应当做到公平对待所有股东和投资者，不得选择性地向部分投资者、机构透露公司未披露经营业绩及业绩变动等相关信息。 　　第九条　本所鼓励上市公司在定期报告披露前，主动披露定期报告业绩快报。上市公司披露业绩快报时，应当根据《股票上市规则》第11.3.5条的规定，向本所报送相关文件。 　　第十条　上市公司在披露业绩快报后，如出现实际业绩与业绩快报存在《股票上市规则》第11.3.6条所述重大差异情形的，应当及时发布业绩快报修正公告。 　　业绩快报修正公告的具体披露格式见附件四--《上市公司业绩快报修正公告格式指引》。 　　第十一条　上市公司及其董事、监事、高级管理人员应当对业绩预告、快报及修正公告的披露准确性负责，确保披露情况与公司实际情况不存在重大差异。 　　第十二条　上市公司及其董事、监事、高级管理人员不得利用业绩预告、快报及修正公告误导投资者，从事内幕交易和操纵市场行为。 　　第十三条　上市公司及相关当事人违反本指引规定，本所视情节轻重给予其通报批评或公开谴责的处分，并计入诚信档案。 　　第十四条　本指引由本所负责解释。 　　第十五条　本指引自发布之日起施行。 　　附件一：《上市公司业绩预告格式指引》 　　附件二：《上市公司业绩预告修正公告格式指引（修订）》 　　附件三：《上市公司业绩快报格式指引》 　　附件四：《上市公司业绩快报修正公告格式指引》 　　附件一： 上市公司业绩预告公告格式指引 　　证券代码：　 证券简称： 公告编号： 　　××××××股份有限公司业绩预告公告 ┌────────────────────────────────────────┐ │一、预计的本期业绩情况　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ ├────────────────────────────────────────┤ │1．业绩预告期间：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │ │ 200 年1月1日至200 年12月31日（适用年度业绩预告情形）　　　　　　　　　　　　　 │ │200 年1月1日至200 年6月30日 （适用中期业绩预告情形）　　　　　　　　　　　　　　│ │200 年1月1日至200 年9月30日（适用第三季度业绩预告情形，并应同时披露200 年7月1日 │ │至200 年9月30日期间的业绩变动情况）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │ │2．业绩预告情况：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │ │e亏损（预计亏损的：应当说明大致亏损金额，如存在诸多因素难以准确估计亏损金额　　 │ │的，应当对亏损程度进行适当描述）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ │e扭亏（预计扭亏的：应当说明大致盈利金额，如存在诸多因素难以准确估计盈利金额 　　│ │的，应当对盈利状况进行适当描述）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ │e同向大幅上升（预计同向大幅上升的：以50％的整数倍为单位，说明上升比例及变动 　　│ │区间）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ │e同向大幅下降（预计同向大幅下降的：以50％的整数倍为单位，说明下降比例及变动 　　│ │区间）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ │3．业绩预告是否经过注册会计师预审计：e是　 e否　　　　　　　　　　　　　　　　　│ │经过预审计的：说明预审计的会计师事务所，以及公司与注册会计师在业绩预告方面是否存│ │在分歧和分歧所在。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ ├────────────────────────────────────────┤ │二、上年同期业绩　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ ├────────────────────────────────────────┤ │1．净利润：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │ │2．每股收益：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │ ├────────────────────────────────────────┤ │三、业绩变动原因说明　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ ├────────────────────────────────────────┤ │董事会关于业绩发生大幅变动、亏损、扭亏的原因说明。　　　　　　　　　　　　　　　│ │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ ├────────────────────────────────────────┤ │四、其他相关说明　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ ├────────────────────────────────────────┤ │1．本次业绩预告的有关决策程序（如适用）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │ │2．关于公司股票可能被实施或撤销特别处理、暂停上市、恢复上市或终止上市的说明（如 │ │适用）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ │3．其他。 如存在可能影响本次业绩预告内容准确性的不确定因素，应当予以声明并对可能│ │造成的影响进行合理分析。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ └────────────────────────────────────────┘ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　××××××股份有限公司董事会 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　××××年××月××日 　　附件二： 上市公司业绩预告修正公告格式指引（修订） 　　证券代码：　 证券简称： 公告编号： 　　××××××股份有限公司业绩预告修正公告 ┌────────────────────────────────────────┐ │一、预计的本期业绩情况　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ ├────────────────────────────────────────┤ │1．业绩预告期间：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │ │200 年1月1日至200 年12月31日（适用年度业绩预告情形）　　　　　　　　　　　　　　│ │200 年1月1日至200 年6月30日（适用中期业绩预告情形）　　　　　　　　　　　　　　 │ │200 年1月1日至200 年9月30日（适用第三季度业绩预告情形，并应同时披露200 年7月1日 │ │至200 年9月30日期间的业绩变动情况）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │ │2．业绩预告修正情况：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │ │e亏损（预计亏损的：应当说明大致亏损金额，如存在诸多因素难以准确估计亏损金额　　 │ │的，应当对亏损程度进行适当描述）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ │e扭亏（预计扭亏的：应当说明大致盈利金额，如存在诸多因素难以准确估计盈利金额 　　│ │的，应当对盈利状况进行适当描述）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ │e同向大幅上升（预计同向大幅上升的：以50％的整倍数为单位，说明上升的比例及变 　　│ │动区间）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ │e同向大幅下降（预计同向大幅下降的：以50％的整倍数为单位，说明下降的比例及变 　　│ │动区间）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ │e基本维持不变（指同向变动未达到或未超过50％）　　　　　　　　　　　　　　　 　　│ │3．业绩预告修正是否经过注册会计师预审计：e是　 e否　　　　　　　　　　 　　　　 │ │经过预审计的：说明预审计的会计师事务所，以及公司与注册会计师在业绩预告方面是否存│ │在分歧和分歧所在。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ ├────────────────────────────────────────┤ │二、上年同期业绩　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ ├────────────────────────────────────────┤ │1．净利润：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │ │2．每股收益：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │ ├────────────────────────────────────────┤ │三、与已经披露的业绩预告（含业绩预告修正）内容的差异（如适用）　　　　　　　　　│ ├────────────────────────────────────────┤ │1．已经披露的关于本期业绩的业绩预告见：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │ │e公司200 年第　季度季度报告　　　　e公司200 年中期报告　　　　　　　 　　　　　 │ │e公司200 年 月 日临时公告　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　│ │（*多次进行业绩预告修正的，应当自行增加）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │ │2．已经披露的业绩预告为：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │ │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ ├────────────────────────────────────────┤ │四、业绩修正情况说明　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ ├────────────────────────────────────────┤ │1、董事会关于业绩预告出现重大差异的具体原因说明；　　　　　　　　　　　　　　　 │ │2、董事会对造成上述重大差异的责任人的认定情况和处理结果说明（如适用）。　　　　 │ ├────────────────────────────────────────┤ │五、其他相关说明　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ ├────────────────────────────────────────┤ │1．本次业绩预告修正的有关决策程序（如适用）　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │ │2．关于公司股票可能被实施或撤销特别处理、暂停上市、恢复上市或终止上市的说明（如 │ │适用）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ │3．其他。如存在可能影响本次业绩预告内容准确性的不确定因素，应当予以声明并对可能 │ │造成的影响进行合理分析。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ └────────────────────────────────────────┘ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　××××××股份有限公司董事会 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　××××年××月××日 　　附件三：上市公司业绩快报格式指引 　　证券代码 证券简称 编号 　　××××××股份有限公司××××年度（中期、季度）业绩快报 ┌─────────────────────────────────────────┐ │一、××××年度（中期、季度）主要财务数据和指标　　　　　　　　　　　　　　　　　│ ├────────────┬────────┬──────────┬────────┤ │　　 项 目　　　　　　　│本报告期　　　　│上年同期　　　　　　│增减幅度（％）　│ ├────────────┼────────┼──────────┼────────┤ │主营业务收入（万元）　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│　　　　　　　　│ │主营业务利润（万元） 利 │　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│　　　　　　　　│ │润总额（万元）　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│　　　　　　　　│ │净利润 （万元）　　　　 │　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│　　　　　　　　│ │每股收益 （元）　　　　 │　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│　　　　　　　　│ │净资产收益率（％）　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│　　　　　　　　│ ├────────────┼────────┼──────────┼────────┤ │　　　　　　　　　　　　│本报告期末　　　│本报告期初　　　　　│ 增减幅度(%)　　│ ├────────────┼────────┼──────────┼────────┤ │总资产（万元）　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│　　　　　　　　│ │净资产（万元）　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│　　　　　　　　│ │每股净资产（元）　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│　　　　　　　　│ ├────────────┴────────┴──────────┴────────┤ │二、经营业绩和财务状况情况说明　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ ├─────────────────────────────────────────┤ │简述报告期的经营情况，并对上表中增减幅度达50％以上项目的变动原因作出说明。　　　　│ ├─────────────────────────────────────────┤ │三、业绩泄漏原因和股价异动情况分析（如适用）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ ├─────────────────────────────────────────┤ │1、出现业绩提前泄漏的，应当说明事件原因和公司董事会对内部责任人的认定　　　　　　 │ │及处理情况，同时予以致歉；　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ │2、出现因外界业绩传闻导致公司股票及其衍生品种出现异动的，公司董事会应　　　　　　 │ │当对消息来源和引发证券异动的原因进行解释和分析。　　　　　　　　　　　　　　　　　│ ├─────────────────────────────────────────┤ │四、其他说明　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ ├─────────────────────────────────────────┤ │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ └─────────────────────────────────────────┘ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　××××××股份有限公司董事会 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　××××年××月××日 　　附件四： 　　上市公司业绩快报修正公告格式指引 　　证券代码 证券简称 编号 　　××××××股份有限公司××××年度（中期、季度）业绩快报修正公告 ┌─────────────────────────────────────────┐ │一、××××年度（中期、季度）主要财务数据和指标　　　　　　　　　　　　　　　　　│ ├────────────┬──────┬──────┬──────┬───────┤ │　　 项 目　　　　　　　│本报告期　　│上年同期　　│增减（％）　│业绩快报　　　│ │　　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│披露数　　　　│ ├────────────┼──────┼──────┼──────┼───────┤ │主营业务收入（万元）　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ │ 主营业务利润（万元）　 │　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ │ 利润总额（万元）　　　 │　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ │净利润 （万元）　　　　 │　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ │每股收益 （元）　　　　 │　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ │净资产收益率（％）　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├────────────┼──────┼──────┼──────┼───────┤ │　　　　　　　　　　　　│本报告期末　│本报告期初　│增减（％）　│业绩快报　　　│ │　　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│披露数　　　　│ ├────────────┼──────┼──────┼──────┼───────┤ │总资产（万元）　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ │净资产（万元）　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ │每股净资产（元）　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│ ├────────────┴──────┴──────┴──────┴───────┤ │二、业绩修正情况说明　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ ├─────────────────────────────────────────┤ │1、董事会关于业绩快报出现重大差异的具体原因说明；　　　　　　　　　　　　　　　　 │ │2、董事会对造成上述重大差异的责任人的认定情况和处理结果说明（如适用）。　　　　　 │ ├─────────────────────────────────────────┤ │三、其他说明　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ ├─────────────────────────────────────────┤ │董事会关于其他事项的说明　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ ├─────────────────────────────────────────┤ │四、备查文件　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ ├─────────────────────────────────────────┤ │1、董事会的专门说明（经全体董事签字）；　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │ │2、注册会计师关于业绩快报与实际业绩存在重大差异的专项说明（如适用）；　　　　　　 │ │3．本所要求的其他文件。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │ └─────────────────────────────────────────┘ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　××××××股份有限公司董事会 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　××××年××月××日